Deducción de Impuestos por Educación en México

La educación en México será deducible de impuestos. La deducibilidad de la educación en México era una noticia largamente esperada hasta ayer cuando el presidente Felipe Calderón firmó el decreto para hacer que los gastos por educación sean deducibles, aunque solo parcialmente.

A continuación la nota completa publicada en Milenio.com

Para acceder a los beneficios de esta medida, se establece que dichos pagos deben hacerse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos.

Ciudad de México.- El decreto firmado hoy por la mañana por el presidente Felipe Calderón que otorga la deducción de las colegiaturas del Impuesto Sobre la Renta (ISR), pretende apoyar a las familias a sufragar sus gastos en educación, lo que permitirá continuar impulsando la reactivación de la economía, informó la Secretaría de Hacienda.

En un comunicado, la dependencia señaló que con el decreto de estímulo fiscal, las personas físicas podrán deducir para efectos de su ISR las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media superior.

La medida aplicará cuando se trate de las colegiaturas para los estudios del propio contribuyente, de su cónyuge, de sus hijos o de sus padres.

La dependencia detalla que para acceder a los beneficios de la deducción de colegiaturas se establece que dichos pagos deben hacerse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos.

Posteriormente, y al igual que otras deducciones del ISR (por ejemplo, la deducción de gastos médicos), el contribuyente podrá deducir en su declaración anual los pagos hechos por concepto de colegiaturas, mencionó Hacienda.

Con el fin de preservar la equidad, se establece un límite máximo para la deducción equivalente al gasto por alumno que el Gobierno Federal ejerce en dichos niveles de educación de acuerdo al siguiente cuadro:

Tabla de Deducción de Impuestos por Educación en México

 
Enlace al artículo original:

http://www.milenio.com/node/645666

Como hacer o llenar Recibos de Honorarios para Personas Morales en México
Este documento te ayudará a llenar recibos de honorarios para personas morales en México considerando un IVA del 16 por ciento.

Si eres una persona física que le presta servicios a personas morales seguramente te has encontrado con una gran dificultad a la hora de hacer tus recibos de honorarios y más ahora con el incremento del IVA al 16%. Esta dificultad se debe a que la SHCP ha determinado que las personas morales deben retener 2 terceras partes del IVA y el 10% del Subtotal de la factura a las personas físicas que les brinden servicios.
Para este efecto he diseñado una hoja de cálculo que te permitirá elaborar tus recibos de honorarios para personas morales de forma sencilla. La hoja de cálculo para elaborar recibos de honorarios para personas morales está disponible en linea en la siguiente dirección:
https://spreadsheets.google.com/ccc?key=tL_Xx7nf0e-XFcezWneGaTA
Esta hoja incluye explicaciones y puede ser descargada en formato de Excel si así lo requieres.

A continuación, la explicación de los cálculos necesarios para elaborar tu recibo de honorarios:

• Lo primero que debes hacer es determinar la cantidad a cobrar (utilizaré 1000 pesos como ejemplo)
• A continuación debes calcular el subtotal de tu recibo de honorarios. El subtotal se calcula dividiendo la cantidad a cobrar por el factor .95333333*. Este factor es necesario para que el total de tu recibo sea igual a la cantidad que deseas cobrar. Para este ejemplo sería: 1000 / .9533333 = $1,048.95. (Para hacer el cálculo más preciso puedes agregar una mayor cantidad de 3 al final del número).
• El IVA se calcula multiplicando el subtotal por el porcentaje de IVA: 1,048.95 * 0.16 =$167.83
• La retención de IVA se calcula obteniendo las 2 terceras partes del IVA: 167.83 / 3 * 2 = $111.89
• La retención de ISR es el 10% del subtotal: 1,048.95 * 0.1 = $104.90
• El total se calcula sumando el Subtotal más el IVA y restando las retenciones de IVA e ISR: 1,048.95 +167.83 – 111.89 – 104.90= $1,000.
• Y…Listo. Te recomiendo utilizar la hoja de cálculo para generar tus recibos de Honorarios.

*El factor del .95333333 se utiliza para compensar tu recibo de honorarios y que el total sea exactamente la cantidad que deseas cobrar, sin embargo debes tomar en cuenta que en realidad estás cobrando a tu cliente el Subtotal, esto es un poco más del 4% del monto que te está entregando. Lo más honesto es explicarle esto a tu cliente al momento de negociar tus servicios, no obstante es muy probable que termines confundiéndolo, así que lo dejo a tu consideración. El uso de este cálculo funciona muy bien para efectos prácticos y es bastante aceptado y te evita muchos dolores de cabeza. Por ejemplo sería muy complicado decirle a tu cliente:

• Mi servicio cuesta 1,000 pesos + 16% IVA pero me vas a pagar únicamente 956.33. (eso si lo volvería completamente loco)
• Aclaro aquí que no soy una autoridad sobre el tema, por lo que te sugiero revisar esto con tu contador.
• Finalmente hay que “agradecer” a la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico, primero por el incremento al IVA y al ISR y segundo por complicarnos tanto las cosas.

A pesar de que muchas cosas en mi interior me decían que no, finalmente mi pragmatismo interno venció y decidí pagar la tenencia de mi automovil.

Pero, ¿Cuáles son las razones para siquiera pensar en la posibilidad de no pagar este impuesto que es obligatorio a nivel federal?

1. Es injusto. Como ya muchos saben este impuesto se implantó de manera temporal con el pretexto de reunir fondos para apoyar la realización de los juegos olímpicos de México 1968, sin embargo esa temporalidad lleva ya 39 años, y la verdad yo ni siquiera ví los juegos olímpicos del 68 (de hecho, aún no nacía).
2. Se suponía que se iba a eliminar. Apenas hace unos meses, el entonces candidato y ahora flamante presidente de México Felipe Calderón Hinojosa prometió que iba a eliminar el impuesto a la tenencia vehicular y por lo menos este año, parece que ni siquiera se acordó de esa promesa, claro que anda echo bolas con un montón de problemas como el alza en el precio de la tortilla y otros productos de consumo básicos, los pleitos con el dirigente de su partido, con el peje y hasta con Hugo Chavez, en fin… Créanme todos nos daríamos por bien servidos si por lo menos en el último año de su gobierno cumpliera esa promesa. Ahí se la encargo Don Felipe y acuérdese de los que votamos por usted. Ya se que en el pasado otros presidentes prometieron lo mismo, pero como ellos ya no van a hacer nada (ni lo hicieron cuando pudieron) ni siquiera vale la pena mencionarlos.
3. Los funcionarios de los altos niveles no lo pagan. Aunque era de imaginarse, recientemente en un noticiero escuché que los diputados, senadores, gobernadores y otros funcionarios de alto nivel no pagan el impuesto a la tenencia vehicular. Si esta bola de cabrones que viven a expensas del pueblo no pagan este impuesto, ¿Porqué los ciudadanos, hasta los más jodidos, tienen que pagarlo?
4. Ya pagamos suficientes impuestos por usar un automóvil.
1. En el sitio http://sintenencia.tripod.com/ mencionan los impuestos que pagamos los mexicanos por usar un automóvil (sin contar la tenencia)
1. IVA (Impuesto al Valor Agregado) aplicado a los materiales y piezas para el ensamble del automóvil.
2. IVA aplicado al servicio de traslado en madrinas de las plantas a las concesionarias.
3. IVA al comprar el automóvil en la agencia.
4. ISAN (Impuesto Sobre Autos Nuevos).
5. Impuesto por pago de derechos para placas, tarjeta de circulación y estorbosas calcomanías.
6. Pago de Licencia para conducir.
7. RENAVE. (Ya desapareció ¿Y todo ese dinero en donde está? – Enero 2003)
8. IVA aplicado a la póliza de Seguro contra robo y accidentes.
9. Impuesto por verificación de emisiones contaminantes.
10. IVA por gasolina, que descaradamente aumenta de precio al inicio de mes,
11. además, más de un 40% del precio por litro de gasolina es otro impuesto (el impuesto especial sobre producción y servicios).
12. IVA aplicado a las refacciones, que forzosamente alguna vez tenemos que comprar (limpiadores, llantas, batería, molduras, tapones, etc.)
13. IVA sobre accesorios adicionales (alarmas, película anti-robo, rines, radios, bastones anti-robo, etc.)
14. IVA por circular en autopistas.
15. IVA sobre mantenimiento y servicio del auto (cambio de aceite, afinación, frenos, revisión de niveles, descomposturas, etc.)
16. También tenemos que pagar la “baja” del auto después de venderlo al cambiarlo de propietario.
17. Y por si fuera poco, se reemplacaron los autos, que tenían las placas, estaban feas? Ni quién las pele.

Pero entonces, ¿Porqué chingados pagué la tenencia?
Sencillamente, porque las broncas en las que me iba a meter por no pagarla iban a ser mayores que los $2,000 y tantos pesos que pagué por mi Corsa 2005. Porque para los ciudadanos comunes no hay una forma sencilla de ampararnos contra este cobro injusto (al menos no la conozco). Y porque si pagaba en enero entraba al sorteo de una Ford Ecosport (junto con otros 500,000 cabrones). ¡Que guey!. Ni modo, ya veremos el próximo año.

Nota para mis 3 lectores. Normalmente no escribo en este tono, pero la verdad este tema si me saca de mis casillas.. Sinceras disculpas..