Como Elaborar Recibos de Honorarios a Personas Morales en México

Como hacer o llenar Recibos de Honorarios para Personas Morales en México
Este documento te ayudará a llenar recibos de honorarios para personas morales en México considerando un IVA del 16 por ciento.

Si eres una persona física que le presta servicios a personas morales seguramente te has encontrado con una gran dificultad a la hora de hacer tus recibos de honorarios y más ahora con el incremento del IVA al 16%. Esta dificultad se debe a que la SHCP ha determinado que las personas morales deben retener 2 terceras partes del IVA y el 10% del Subtotal de la factura a las personas físicas que les brinden servicios.
Para este efecto he diseñado una hoja de cálculo que te permitirá elaborar tus recibos de honorarios para personas morales de forma sencilla. La hoja de cálculo para elaborar recibos de honorarios para personas morales está disponible en linea en la siguiente dirección:
https://spreadsheets.google.com/ccc?key=tL_Xx7nf0e-XFcezWneGaTA
Esta hoja incluye explicaciones y puede ser descargada en formato de Excel si así lo requieres.

A continuación, la explicación de los cálculos necesarios para elaborar tu recibo de honorarios:

• Lo primero que debes hacer es determinar la cantidad a cobrar (utilizaré 1000 pesos como ejemplo)
• A continuación debes calcular el subtotal de tu recibo de honorarios. El subtotal se calcula dividiendo la cantidad a cobrar por el factor .95333333*. Este factor es necesario para que el total de tu recibo sea igual a la cantidad que deseas cobrar. Para este ejemplo sería: 1000 / .9533333 = $1,048.95. (Para hacer el cálculo más preciso puedes agregar una mayor cantidad de 3 al final del número).
• El IVA se calcula multiplicando el subtotal por el porcentaje de IVA: 1,048.95 * 0.16 =$167.83
• La retención de IVA se calcula obteniendo las 2 terceras partes del IVA: 167.83 / 3 * 2 = $111.89
• La retención de ISR es el 10% del subtotal: 1,048.95 * 0.1 = $104.90
• El total se calcula sumando el Subtotal más el IVA y restando las retenciones de IVA e ISR: 1,048.95 +167.83 – 111.89 – 104.90= $1,000.
• Y…Listo. Te recomiendo utilizar la hoja de cálculo para generar tus recibos de Honorarios.

*El factor del .95333333 se utiliza para compensar tu recibo de honorarios y que el total sea exactamente la cantidad que deseas cobrar, sin embargo debes tomar en cuenta que en realidad estás cobrando a tu cliente el Subtotal, esto es un poco más del 4% del monto que te está entregando. Lo más honesto es explicarle esto a tu cliente al momento de negociar tus servicios, no obstante es muy probable que termines confundiéndolo, así que lo dejo a tu consideración. El uso de este cálculo funciona muy bien para efectos prácticos y es bastante aceptado y te evita muchos dolores de cabeza. Por ejemplo sería muy complicado decirle a tu cliente:

• Mi servicio cuesta 1,000 pesos + 16% IVA pero me vas a pagar únicamente 956.33. (eso si lo volvería completamente loco)
• Aclaro aquí que no soy una autoridad sobre el tema, por lo que te sugiero revisar esto con tu contador.
• Finalmente hay que “agradecer” a la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico, primero por el incremento al IVA y al ISR y segundo por complicarnos tanto las cosas.